Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Можно ли принять к вычету ндс за аренду офиса если арендатор нерезидент

Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и или получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются плательщиками налога на прибыль организаций и НДС. Об особенностях уплаты данных налогов арендодателями — нерезидентами мы расскажем в данной статье. Правоотношения сторон по договору аренды регулируются главой 34 Гражданского кодекса Российской Федерации далее — ГК РФ По договору аренды имущественного найма арендодатель наймодатель обязуется предоставить арендатору нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование статья ГК РФ. Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды статья ГК РФ. Договор аренды здания или сооружения заключается в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами, на срок более года или, если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Аренда жилых и нежилых помещений: спорные вопросы налогообложения

Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и или получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются плательщиками налога на прибыль организаций и НДС. Об особенностях уплаты данных налогов арендодателями — нерезидентами мы расскажем в данной статье. Правоотношения сторон по договору аренды регулируются главой 34 Гражданского кодекса Российской Федерации далее — ГК РФ По договору аренды имущественного найма арендодатель наймодатель обязуется предоставить арендатору нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование статья ГК РФ.

Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды статья ГК РФ. Договор аренды здания или сооружения заключается в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами, на срок более года или, если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока.

Договор на срок не менее года подлежит государственной регистрации и считается заключенным с момента регистрации статья ГК РФ. Передача здания или сооружения арендодателем и принятие его арендатором осуществляются по передаточному акту или иному документу о передаче, подписываемому сторонами. Аналогично необходимо поступить и при прекращении договора статья ГК РФ. Как установлено в пункте 2 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — НК РФ , под постоянным представительством иностранной организации в Российской Федерации для целей налогообложения прибыли понимаются филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации, через которые организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, связанную, в частности, с продажей товаров, расположенных на территории Российской Федерации и принадлежащих этой организации или арендуемых ею складов.

Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, признаются доходы иностранной организации от владения, пользования и или распоряжения имуществом постоянного представительства этой организации в Российской Федерации и другие аналогичные доходы от источников в Российской Федерации за вычетом расходов, связанных с получением таких доходов пункт 1 статьи НК РФ.

Причем по правилам главы 25 НК РФ расходы признаются и в отсутствие доходов. То есть для того, чтобы учесть расходы, не нужно, чтобы одновременно был получен доход. Главное, чтобы расходы в принципе осуществлялись в рамках деятельности, по которой предполагается получение дохода. Следует отметить, что ранее чиновники не всегда придерживались такой точки зрения.

Однако арбитры часто встают на сторону налогоплательщиков и указывают, что нормы главы 25 НК РФ предусматривают в качестве финансового результата деятельности как прибыль, так и убыток.

При этом финансовый результат определяется как разница между полученными доходами и осуществленными расходами. То есть финансовый результат может быть как положительным, так и отрицательным. Таким образом, отсутствие доходов в каком-либо периоде, возникновение убытка от деятельности, неполучение прибыли по отдельным договорам, реализация продукции ниже себестоимости и другие аналогичные обстоятельства не могут рассматриваться как основание для признания расходов налогоплательщика экономически неоправданными.

Отметим, что относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты доходов доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории Российской Федерации, в том числе доходы от лизинговых операций, доходы от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и или транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках.

При этом доход от лизинговых операций, связанных с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем, рассчитывается исходя из всей суммы лизингового платежа за минусом возмещения стоимости лизингового имущества при лизинге лизингодателю и иные аналогичные доходы подпункт 7 пункта 1 статьи НК РФ.

Налог с видов доходов, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории Российской Федерации, в том числе по лизинговым операциям устанавливается в размере 20 процентов подпункт 1 пункта 2 статья НК РФ.

В отношении НДС при предоставлении иностранной организации имущества в аренду российской организации, в первую очередь, необходимо определить место реализации данной услуги. Следовательно, услуги по предоставлению движимого имущества в аренду арендодателем — иностранной организацией арендатору — российской организации облагаются НДС. При реализации товаров работ, услуг , местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров работ, услуг с учетом налога пункт 1 статьи НК РФ.

Согласно пункту 2 статьи НК РФ российская организация — арендатор признается налоговым агентом. Согласно пункту 4 статьи НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется и уплачивается в полном объеме налоговыми агентами за счет средств, подлежащих перечислению иностранному лицу. Налоговые агенты производят уплату суммы налога по месту своего нахождения пункт 3 статьи НК РФ.

В случаях реализации работ услуг , местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой перечислением денежных средств таким налогоплательщикам пункт 4 статьи НК РФ. Банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранной организации, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога.

Налогообложение В целях налогового учета подрядные организации должны руководствоваться общеустановленным порядком налогообложения, который определен главой 25 НК РФ.

При этом налогоплательщик должен принимать во внимание специфику строительной деятельности. Налогообложение Операции по выполнению работ для собственного потребления являются объектом обложения НДС пп. Налоговая база при выполнении СМР для собственного потребления определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из. Статья Арендодатель Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику.

Арендодателями могут быть также лица, управомоченные законом или собственником сдавать имущество в. Вместо этих налогов они перечисляют в бюджет единый налог.

В то же время те налоги, от которых организации, применяющие. Конфискационное налогообложение Сегодня основным инструментом конфискационного интервенционизма служит налогообложение.

Не важно, являются целью обложения налогами имущества и дохода так называемые социальные мотивы выравнивания богатства и доходов или на. Лизингодатель — нерезидент — надо ли платить двойной НДС — на таможне и как налоговые агенты Двойное налогообложение в общепринятом понимании представляет собой одновременное обложение одних и тех же доходов либо различными видами налогов в пределах одной страны, так.

Арендодатель-нерезидент — исполнение арендатором обязанностей налогового агента по прибыли и по НДС с вычетами При осуществлении предпринимательской деятельности организации или индивидуальные предприниматели могут выступать не только плательщиками налогов и.

Лизингодатель-нерезидент — надо ли платить двойной НДС — на таможне и как налоговые агенты Двойное налогообложение в общепринятом понимании представляет собой одновременное обложение одних и тех же доходов либо различными видами налогов в пределах одной страны, так.

Налогообложение Российское налоговое законодательство не самое простое, но и не самое сложное в мире. При разработке бизнес-плана необходимо выяснить, обязанность по уплате каких налогов, по каким ставкам, в какие органы и в какие сроки возникают в связи с планируемой.

Налогообложение путевок Давайте разберемся, облагается ли налогами стоимость приобретенных путевок в оздоровительные лагеря и санатории. Стоимость путевок в санатории и оздоровительные лагеря в расходы организации не включаются. Причем это касается как части. Налогообложение лизингополучателя Лизингодатель обязан выставить счет-фактуру на уплату лизинговых платежей с выделенной суммой НДС.

В этом случае сумма НДС принимается к вычету в полном объеме. Что такое налогообложение? С помощью налогов государство формирует свои доходы, получаемые от вас, меня и всех предприятий, действующих на его территории. К налогам, которые платят физические лица, относятся подоходный налог и взносы на социальное страхование. Заслуживающими внимания исключениями являются санкционированные пенсионные программы, питание там, где оно предоставляется всем.

Поделитесь на страничке. Похожие главы из других книг. Налогообложение спонсорства.

Налог на добавленную стоимость у арендатора

В аренду может быть сдано имущество, которое в процессе использования не утратит и не изменит своих натурально-вещественных свойств. В договоре аренды должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить, какое именно имущество подлежит передаче в качестве объекта аренды. Если по договору аренды невозможно определить, какое именно имущество передается в аренду, то такой договор считается незаключенным и каких-либо прав и обязанностей у сторон такого договора не возникает. Сдать имущество в аренду вправе только его собственник.

Для компаний, которые передают помещения, участки и прочее имущество в аренду, а также для фирм-арендаторов существуют особые условия налогообложения НДС. В сегодняшней статье разберем основные аспекты налогообложения НДС при аренде жилых и нежилых помещений, а также коснемся специфики учета НДС при аренде госсобственности.

Многие организации в процессе своей деятельности сталкиваются с арендой. В зависимости от конкретной ситуации организация может выступить в роли как арендатора, так и арендодателя. Если компания выступает в роли арендатора, то перед ней встает вопрос о правомерности принятия к вычету сумм НДС, например, перечисленных арендодателям за коммунальные услуги, либо уплаченных при осуществлении неотделимых улучшений арендованного имущества. В данной статье попробуем разобраться, в каких случаях это будет возможно. Из положений указанной главы следует, что аренда представляет собой договор, по которому собственник арендодатель передает арендатору в срочное владение и пользование имущество, необходимое для самостоятельного ведения хозяйственной деятельности за соответствующую арендную плату.

НДС при аренде. Помещения, нежилого помещения, муниципального имущества, земельного участка

Вторая изменяется каждый месяц и отражает стоимость реально потребленных арендатором коммунальных услуг. Кстати, такая точка зрения выражена во многих письмах Минфина России например, в письме МНС России от 9 декабря года. Следовательно, и НДС должен возмещаться поэтапно. Пример 7 Предприятие взяло станок в аренду на три месяца. Ежемесячная сумма арендной платы — 12 руб. Предприятие сразу же оплатило аренду станка за весь срок. В бухгалтерском учете предприятия сделаны следующие проводки: Дебет 97 Кредит 60 — 30 руб. Арендодатель будет принимать к вычету сумму НДС по счету-фактуре. Основания для вычета в Вашем случае следующие: Вы обязаны передать арендатору помещение в состоянии, пригодном к эксплуатации.

Можно ли принять к вычету ндс за аренду офиса если арендатор нерезидент

Хотя из Письма Минфина России от 13 мая г. Важно Другое дело, что арендодатель не всегда четко представляет себе сумму коммуналки, которую хотел бы видеть возмещенной. Ведь невозможно заранее определить точный объем услуг, который потребуется арендатору. Поэтому некоторые собственники предпочитают делать расчет по факту реального потребления услуг. Для таких случаев больше подходит следующий вариант учета коммунальных затрат в составе арендной платы.

Выбор таможенного режима налогоплательщик осуществляет самостоятельно статья Таможенного кодекса Таможенного союза. В рассматриваемой ситуации ввоз имущества, полученного в аренду, может осуществляться с заявлением таможенной процедуры выпуска для внутреннего потребления импорт.

Ну а без этого документа рассчитывать на вычет НДС, предъявленного в составе компенсации, арендатору не приходится письма Минфина России от 3 марта г. Арендодатель-посредник Отдельного внимания заслуживает вариант, при котором арендодатель выступает в роли посредника ст. Соответственно последний сможет беспрепятственно применить НДС-вычет по затратам на коммуналку после принятия данных услуг к учету.

Арендодатель-нерезидент – его налогообложение

Также вам не откажут в вычете, если вы должны были зарегистрировать договор аренды, но не сделали этого. Если вы перечислили арендодателю аванс, то НДС с аванса также можно принять к вычету п. Если вы арендуете государственное или муниципальное имущество, у вас могут возникнуть обязанности налогового агента по НДС.

Так как тогда арендатору приходится самому заключать отдельные договоры с поставщиками коммунальных услуг. Однако если стороны договорились именно так, то необходимо указать в договоре обязанности арендатора, а именно:. Арендодатель в данном случае коммунальные расходы не несет, а получает арендную плату, сумму которой он включает в состав доходов. Арендатор же указанные затраты может учесть в составе прочих расходов, а НДС, уплаченный в составе коммунальных платежей поставщикам услуг, может принять к вычету — при соблюдении условий, предусмотренных статьями и НК РФ наличие счета-фактуры, документов, свидетельствующих об оплате, и т. Вариант 3.

.

Правоотношения сторон по договору аренды регулируются главой 34 обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное подписанного сторонами, на срок более года или, если хотя бы одной из . организации организация – арендатор вправе принять к вычету при.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 1
  1. Виктория

    Тарас скажите , а прописка сейчас обязательная. И что если пожить пару лет без прописки. А за границу можно ли выежать без украинской прописки ? Заранее благодарны Вам. Спасибо . Вы супер юрист .

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.